Как начислять отпускные и страховые взносы для учета налога на прибыль, если отпуск попадает на два месяца?

Comments

• Цитата: Уважаемые форумчане, зачастую сталкиваюсь с ситуацией, когда отпуск начинается в одном периоде, а заканчивается в другом. Отпускные, НДФЛ и взносы я начисляю датой выплаты отпускных. Соответственно, все суммы попадают при расчете налога на прибыль данной датой. Правильно ли я делаю, или как-то нужно делить суммы начисленных отпускных и взносов между месяцами.

  Здравствуйте. Я правильно понимаю что резерв на отпуска в н/у вы не создаете ?
• Важный бух, не создаю
• Цитата: не создаю

  Цитата: Отпускные, НДФЛ и взносы я начисляю датой выплаты отпускных. Соответственно, все суммы попадают при расчете налога на прибыль данной датой. Правильно ли я делаю, или как-то нужно делить суммы начисленных отпускных и взносов между месяцами.

  Правильно. Делить взносы не нужно. Распределяются между периодами только сами отпускные (п. 7 ст. 255, п. 1 ст. 272 НК, письма Минфина от 09.06.2014 № 03-03-РЗ/27643, от 23.07.2012 № 03-03-06/1/356).
• Важный бух, не представляю, как в 1С распределить отпускные отдельно от налогов и взносов, кроме ручных проводок.Ну и как-то плохо это стыкуется с методом начисления.Но всё равно спасибо!
• Добрый день.
  

  Цитата: не представляю, как в 1С распределить отпускные отдельно от налогов и взносов, кроме ручных проводок.

  Об этом можно задать вопрос в разделе "Работа в 1С".
  

  Цитата: Ну и как-то плохо это стыкуется с методом начисления.

  Почему же, как раз полностью соответствует методу начисления. Если наглядно, отпускные привязаны к промежутку времени и их размер зависит от этого промежутка. А страховые взносы - только к сумме, которая определяется в момент начисления взносов (ст. 424 НК). Это расход единовременный.
  А по НДФЛ это может быть совсем другой период для включения в расходы, если отпускные будут выплачены с опозданием. Базы для разных налогов вообще редко пересекаются - и во времени и в размерах.
• Цитата: как в 1С распределить отпускные отдельно от налогов и взносов, кроме ручных проводок

  Добрый день!
  Sveto4Divny права. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение. 
  
  И не забудьте в своей новой теме указать полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
• Sveto4Divny, предположим, отпуск начался 15ого июня и закончился 15ого июля. Я начислю его 12ым июня(если не ошибаюсь, программа всё равно проставит дату начисления 30ым июня). Соответственно, все взносы на эту сумму и НДФЛ будут начислены июнем (датой начисления). Если я разобью отпуск на две суммы, появятся две начисленных суммы, соответственно, появятся взносы и НДФЛ за первый период и за второй период. Опять же удерживать НДФЛ раньше начисления нельзя. Сомневаюсь, что и выплачивать отпускные я могу раньше июльского начисления. Очень коряво получается. Было бы нормальным выплачивать отпускные и все взносы+НДФЛ в июле, но это не вяжется с правилами выплаты отпускных за три дня до начала отпуска. В общем, пожалуйста, на конкретном примере, отпуск 15ого июня - 15ого июля, покажите, как бы вы начисляли и выплачивали отпускные и налоги по нему.
• Цитата: отпуск 15ого июня - 15ого июля, покажите, как бы вы начисляли и выплачивали отпускные и налоги по нему.

  Взносы июнем всю сумму. Для налога на прибыль за период с 15 по 30 июня июнем, с 1 по 15 июля июлем.
• Цитата: Соответственно, все взносы на эту сумму и НДФЛ будут начислены июнем (датой начисления).

  Взносы - да. НДФЛ - только для бухгалтерского учёта. 
  

  Цитата: Если я разобью отпуск на две суммы, появятся две начисленных суммы, соответственно, появятся взносы и НДФЛ за первый период и за второй период. Опять же удерживать НДФЛ раньше начисления нельзя.

  Это в том случае, если вы будете создавать ручные проводки. Подозреваю, что в 1С это давно реализовано, но вы упорно не хотите обсуждать эту проблему в новой теме.
  

  Цитата: Сомневаюсь, что и выплачивать отпускные я могу раньше июльского начисления.

  🤯 То есть было бы хорошо выплатить отпускные за июнь не раньше августа? ...
  

  Цитата: Было бы нормальным выплачивать отпускные и все взносы+НДФЛ в июле

  Это только в рамках альтернативного ТК. А пока приходится руководствоваться тем, что есть.
  

  Цитата: В общем, пожалуйста, на конкретном примере, отпуск 15ого июня - 15ого июля, покажите, как бы вы начисляли и выплачивали отпускные и налоги по нему.

  Начислить - как выше написала Важный бух. Выплатить: отпускные 11 июня, взносы - до 16 июля, НДФЛ - до 2 июля (с учётом выходных).
• Sveto4Divny, из всего что я узнала по этой теме, я поняла, что мне нужно начислить часть отпускных на 20ый счет, а часть на 97ой, а потом в следующем месяце перекидывать на 20ый. И это не вопрос по 1С, это вопрос правильного начисления, не думаю, что для этого нужно создавать отдельный вопрос.
• Цитата: из всего что я узнала по этой теме, я поняла, что мне нужно начислить часть отпускных на 20ый счет, а часть на 97ой, а потом в следующем месяце перекидывать на 20ый.

  Ни в коем случае. Вл первых в бухучете отпускные отражаются единовременно (ПБУ 10/99) Во вторых в налоговом учете такого понятия как РБП нет априори (ст. 252 НК) И в третьих изучите Положение по бухучету и отчетности  и НК РФ.
• Важный бух, п.1 ст 272
  Как вы считаете,
  "1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, если иное не предусмотрено пунктом 1.1 настоящей статьи, и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.".
  Почему я не могу сказать, что начисление отпускных на 20 счет июнем и есть отнесение их к июню. Мне кажется, двоякая статья. 
  В общем, я предполагаю из ваших слов, что в бух учете, я начисляю всю сумму на 20, в налоговом делю эту 20 на облагаемую и необлагаемую часть. Потом в налоговом опять начисляю в июле на 20счет остатки.
• Согласна. Разделение суммы отпускных на разные периоды актуально только в целях исчисления налога на прибыль, ни для чего больше. И касается только самих отпускных.
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Если я разобью отпуск на две суммы, появятся две начисленных суммы, соответственно, появятся взносы и НДФЛ за первый период и за второй период.

  На каком основании будете разбивать отпуск на две суммы? Приказ один, записка-расчет одна. Записка-расчет датирована июнем, выплата отпускных произведена одной суммой в в июне, зачем делить?
  Рекомендую почитать бурное обсуждение про начисление отпускных: За какой месяц начислять страховые взносы, если работник уходит в отпуск 3-го июля, а отпускные выплачиваются 28-го июня?
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Цитата: бух учете, я начисляю всю сумму на 20, в налоговом делю эту 20 на облагаемую и необлагаемую часть. Потом в налоговом опять начисляю в июле на 20счет остатки.

  Да.
• Всем спасибо!